11.03.2025 г. В каком размере оплачивается пошлина при подаче в суд заявления об оспаривании решений и действий налоговых органов?

Ответ: Размер государственной пошлины при подаче в суд заявления об оспаривании решений и действий налоговой инспекции определяется исходя из того какой суд будет рассматривать данное дело:

- в суд общей юрисдикции по правилам пп. 7 п. 1 ст. 333.19 Налогового кодека РФ если заявление не содержит требований подлежащих материальной оценке и по правилам пп. 1 п. 1 ст. 333.21 НК РФ если содержит материальные требования.

- в арбитражный суд по правилам пп.7 п.1 ст. 333.21 Налогового кодека РФ если заявление не содержит требований подлежащих материальной оценке и по правилам пп. 1 п. 1 ст. 333.19 НК РФ если содержит материальные требования.

Обоснование:

В зависимости от того из каких правоотношений вытекает спор с налоговым органом, рассмотрение дела будет производиться или судами общей юрисдикции или арбитражными судами.

Для споров, рассматриваемых судами общей юрисдикции не содержащих требований имущественного характера подлежащих материальной оценке применяется расчет по правилам пп. 7 п. 1 ст. 333.19 НК РФ и составляет:

для физических лиц - 3000 рублей;

для организаций - 15 000 рублей.      

В случае наличия требований имущественного характера подлежащих материальной оценке применяются правила пп. 1 п. 1 ст. 333.19 НК и рассчитывается в зависимости от суммы требования, следующим образом:

до 100 000 рублей - 4000 рублей;

от 100 001 рубля до 300 000 рублей - 4000 рублей плюс 3 процента суммы, превышающей 100 000 рублей;

от 300 001 рубля до 500 000 рублей - 10 000 рублей плюс 2,5 процента суммы, превышающей 300 000 рублей;

от 500 001 рубля до 1 000 000 рублей - 15 000 рублей плюс 2 процента суммы, превышающей 500 000 рублей;

от 1 000 001 рубля до 3 000 000 рублей - 25 000 рублей плюс 1 процент суммы, превышающей 1 000 000 рублей;

от 3 000 001 рубля до 8 000 000 рублей - 45 000 рублей плюс 0,7 процента суммы, превышающей 3 000 000 рублей;

от 8 000 001 рубля до 24 000 000 рублей - 80 000 рублей плюс 0,35 процента суммы, превышающей 8 000 000 рублей;

от 24 000 001 рубля до 50 000 000 рублей - 136 000 рублей плюс 0,3 процента суммы, превышающей 24 000 000 рублей;

от 50 000 001 рубля до 100 000 000 рублей - 214 000 рублей плюс 0,2 процента суммы, превышающей 50 000 000 рублей;

свыше 100 000 000 рублей - 314 000 рублей плюс 0,15 процента суммы, превышающей 100 000 000 рублей, но не более 900 000 рублей.

Для споров, рассматриваемых арбитражными судами не содержащих требований имущественного характера подлежащих материальной оценке применяется расчет по правилам пп. 7 п. 1 ст. 333.21 НК РФ и составляет:

для физических лиц - 10 000 рублей;

для организаций - 50 000 рублей;

В случае наличия требований имущественного характера подлежащих материальной оценке применяются правила пп. 1 п. 1 ст. 333.21 НК и рассчитывается в зависимости от суммы требования, следующим образом:

до 100 000 рублей - 10 000 рублей;

от 100 001 рубля до 1 000 000 рублей - 10 000 рублей плюс 5 процентов суммы, превышающей 100 000 рублей;

от 1 000 001 рубля до 10 000 000 рублей - 55 000 рублей плюс 3 процента суммы, превышающей 1 000 000 рублей;

от 10 000 001 рубля до 50 000 000 рублей - 325 000 рублей плюс 1 процент суммы, превышающей 10 000 000 рублей;

свыше 50 000 000 рублей - 725 000 рублей плюс 0,5 процента суммы, превышающей 50 000 000 рублей, но не более 10 000 000 рублей;

Таким образом, при подаче заявления об оспаривании действий и решений налогового органа необходимо для начала определить подсудность и наличие или отсутствие имущественных требований подлежащих материальной оценке, в зависимости от этого будут применятся правила пп. 1 и пп. 7 ст. 333.19 НК РФ или пп. 1 и пп. 7 ст. 333.21 НК РФ, которые будут определять размер госпошлины оплачиваемый при подаче заявления в суд. 

Полезный шаблон:

·   3258_АС_о признании незаконным решения налогового органа о приостановлении операций по счетам (исковое заявление)

·   3515_АС_о признании незаконным отказа налоговой в возмещении НДС полностью (исковое заявление)

·   3516_АС_о признании незаконным отказа налоговой в возмещении НДС частично (исковое заявление)

·   3555_АС_о взыскании убытков, причиненных налоговой инспекцией (исковое заявление)